Belasting voor niet-resident verhuurders in Spanje: Modelo 210 voor een appartement in Valencia

Laatst bijgewerkt: 26 september 2026

Huurinkomsten van een appartement in Valencia worden in Spanje belast, ook als de eigenaar in Antwerpen, Utrecht of Londen woont, mits de eigenaar dit aangeeft en betaalt. Het formulier is Modelo 210, waarvan de kalender in 2024 en opnieuw in juni 2026 is gewijzigd. Dit artikel legt uit hoe Modelo 210 werkt voor verhuurinkomsten van een eigenaar in het buitenland: wie aangifte doet, welk tarief geldt, welke kosten aftrekbaar zijn, wanneer de aangifte moet worden ingediend, wat een leegstaand appartement kost en welke administratie bewaard moet worden. Dit is algemene informatie, geen belastingadvies. Een belastingadviseur moet de cijfers voor uw situatie bevestigen.

Wie moet Modelo 210 indienen

Elke eigenaar die geen fiscaal inwoner van Spanje is en huur ontvangt van een Spaans appartement, moet dit aangeven via Modelo 210, de aangifte voor niet-ingezetenen zonder vaste inrichting in Spanje. Spanje beschouwt u doorgaans als inwoner als u meer dan 183 dagen per kalenderjaar in het land verblijft of als uw belangrijkste economische belangen daar zijn gevestigd.

Wanneer een paar samen eigenaar is van het appartement, doet ieder een aparte aangifte voor zijn aandeel.

Een uitzondering: als de huurder een bedrijf of onderneming in Spanje is die de belasting inhoudt op de huur, doet de eigenaar geen aangifte voor die inkomsten. Is de huurder een particulier, dan doet de eigenaar de aangifte.

Belastingtarieven: inwoners van de EU en EER vergeleken met anderen

Eigenaren die in een EU-land, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein wonen, betalen 19% over hun netto huurinkomsten, terwijl eigenaren die elders wonen, inclusief het VK, 24% over de bruto huur betalen.

Belastbare huur omvat alles wat de huurder betaalt, inclusief bedragen voor meubilair dat met het appartement wordt verhuurd. Huurverlagingen die gelden voor Spaanse resident verhuurders zijn niet van toepassing op niet-residenten.

Welke kosten kunt u aftrekken

Een eigenaar die in de EU of EER woont, kan dezelfde kosten aftrekken als een Spaanse resident verhuurder, mits deze direct verband houden met de huur van het appartement en aantoonbaar zijn. De belangrijkste zijn:

• Rente over leningen voor aankoop of verbetering van het appartement, plus reparaties en onderhoud. Samen mogen deze de jaarhuur niet overschrijden; het teveel kan vier jaar worden doorgeschoven.

• IBI, de lokale onroerendezaakbelasting, en lokale heffingen zoals afvalinzameling.

• Commissiekosten van de comunidad de propietarios en kosten voor diensten zoals administratie en beheer.

• Verzekeringspremies voor het appartement.

• Nutsvoorzieningen betaald door de eigenaar; als deze worden doorberekend aan de huurder, telt de doorbelasting als huur.

• Kosten voor het opstellen van het huurcontract en juridische verdediging met betrekking tot het appartement.

• Afschrijving tot 3% per jaar van de hoogste waarde van aankoopprijs of kadastrale waarde, exclusief de grond, plus afschrijving van meubilair en apparatuur.

Twee beperkingen zijn belangrijk. Verbeteringen zijn geen reparaties, en kosten tellen alleen voor de dagen dat het appartement verhuurd is; kosten van een lege maand zijn niet aftrekbaar.

Wanneer Modelo 210 huurinkomsten moet worden ingediend

Sinds 2024 kan Modelo 210 huurinkomsten in één jaarlijkse aangifte worden aangegeven, en huurinkomsten uit 2026 moeten worden aangegeven en betaald tussen 1 en 20 april 2027. Voor huur uit 2024 en 2025 was de jaarlijkse aangifte in januari verschuldigd; Orden HAC/623/2026, gepubliceerd in juni 2026, verplaatste de termijn vanaf 2026 naar april. Eigenaren die huur apart aangeven, houden de kwartaaltermijnen aan voor huur verdiend tot september 2026.

De apriltermijn geldt voor aangiften met te betalen belasting. Een nulaangifte wordt ingediend van 1 tot 20 januari van het volgende jaar, en een teruggaafverzoek vanaf 1 februari. Betaling kan via automatische incasso, ook van een bankrekening binnen de SEPA-zone, of via overboeking vanuit het buitenland.

Lege maanden en eigen gebruik: verondersteld inkomen

Een niet-resident individu die een appartement in Spanje bezit, betaalt belasting over een verondersteld inkomen voor elke dag dat het appartement niet verhuurd is. Dit is een percentage van de kadastrale waarde op het IBI-bewijs: 1,1% wanneer de gemeente de kadastrale waarden heeft herzien in een algemene waardering die van kracht werd in het lopende jaar of de voorgaande 10 jaar, en anders 2%. Tijdelijke regels wijzigden die termijn voor 2023 tot 2025, dus controleer het percentage voor uw jaar; de Catastro-website toont wanneer elke gemeente voor het laatst is gewaardeerd.

Het bedrag wordt naar rato verminderd voor de dagen dat het appartement verhuurd was, er worden geen kosten afgetrokken, en hetzelfde tarief van 19% of 24% is van toepassing. In een typisch scenario geeft een appartement met een kadastrale waarde van EUR 60.000 tegen het 2%-tarief, dat het hele jaar door door de eigenaar wordt gebruikt, een verondersteld inkomen van EUR 1.200 en belasting van EUR 228 bij 19% of EUR 288 bij 24%.

Bij een mid-term verhuur is dit makkelijk te missen: de weken tussen twee huurperiodes zijn dagen dat het appartement niet verhuurd was.

NIE, online indienen en een fiscaal vertegenwoordiger

Modelo 210 vraagt om uw Spaanse fiscale identificatienummer, wat voor een buitenlandse particulier de NIE is. Online indienen gebeurt met een digitaal certificaat of het Cl@ve-systeem, en een gemachtigde belastingadviseur kan de aangifte namens u indienen.

Eigenaren die in de EU wonen, hebben geen fiscaal vertegenwoordiger nodig. Eigenaren die elders wonen, kunnen door de Belastingdienst worden verplicht er een aan te stellen die in Spanje woont; het bezit van onroerend goed in Spanje is een grond hiervoor. Voor IJsland, Noorwegen en Liechtenstein hangt dit af van hun wederzijdse bijstandsafspraken met Spanje.

Dubbele belastingverdragen: eerst Spanje, dan thuisland

Spanje heeft het recht om huur van een in Spanje gelegen appartement te belasten, en uw woonland beslist vervolgens, volgens eigen wetgeving en het verdrag met Spanje, of het hetzelfde inkomen belast en hoe dubbele belasting wordt voorkomen. Verdragen gebaseerd op het OESO-model gebruiken een van twee methoden: het thuisland vrijwaart de huurinkomsten of belast ze en geeft een krediet voor de Spaanse belasting. Welke methode geldt, hangt af van het verdrag.

Uw aangifte in uw thuisland moet mogelijk de Valencia-inkomsten tonen, ook als deze daar vrijgesteld zijn, dus raadpleeg uw adviseur thuis en bewaar bewijs van elke betaalde Modelo 210.

Een typisch scenario

In een typisch scenario kost een appartement in Valencia dat het hele jaar 2026 voor EUR 1.100 per maand wordt verhuurd een eigenaar woonachtig in België EUR 1.392,70 aan Spaanse belasting, en een eigenaar woonachtig in het VK EUR 3.168. De cijfers zijn illustratief.

De huur voor het jaar is EUR 13.200. De eigenaar in België trekt IBI van EUR 400 af, comunidadskosten van EUR 720, verzekering van EUR 250, reparaties van EUR 600, beheerskosten van EUR 1.500 en afschrijving van EUR 2.400 (3% van een gebouwwaarde van EUR 80.000, exclusief grond). De kosten bedragen in totaal EUR 5.870, het netto inkomen is EUR 7.330, en 19% daarvan is EUR 1.392,70. De eigenaar in het VK betaalt 24% over EUR 13.200.

Welke administratie bewaren

Bewaar elk document achter elke Modelo 210 minstens vier jaar na de indieningsdeadline, omdat de Spaanse Belastingdienst zo lang de aangifte kan controleren. Dit betekent:

• huurcontracten en bankafschriften die de ontvangen huur aantonen;

• facturen voor elke aftrekbare kostenpost, inclusief IBI-bewijzen, comunidad-kostenoverzichten en renteverklaringen;

• de koopakte en aankoopkosten, zolang u eigenaar bent, omdat afschrijving hierop wordt berekend;

• het jaarlijkse fiscaal verblijfsbewijs, als u kosten aftrekt;

• een overzicht van de dagen dat het appartement verhuurd, leeg of door u gebruikt was, wat het formulier vanaf 2027 vraagt;

• elke ingediende Modelo 210 met het betalingsbewijs.

De rol van uw property manager

Het merendeel van de administratie achter Modelo 210 ontstaat gedurende het jaar door degene die het appartement beheert. Bij Nestor dekt één team, één contract en één maandrapport de huurders, huurincasso, schoonmaak, onderhoud en reparaties, zodat de jaarcijfers van uw appartement op één plek voor uw belastingadviseur beschikbaar zijn. Voor de aangifte zelf biedt Nestor introducties naar getoetste belastingadviseurs. De dienstenpagina beschrijft elke service, en wat een property manager eigenlijk doet neemt u mee door een normale maand.

Als u een appartement in Valencia bezit en in het buitenland woont, stuur dan het adres, de grootte en de huidige situatie door. U ontvangt een schriftelijk voorstel met een vaste maandelijkse vergoeding, geen bezoek nodig, geen verplichting. Vraag een beheer voorstel aan

Veelgestelde vragen

Wat is Modelo 210?

Modelo 210 is de aangifte die niet-ingezetenen gebruiken om inkomsten in Spanje zonder vaste inrichting aan te geven: huur, verondersteld inkomen uit een woning en winst bij verkoop. Elke eigenaar doet zijn eigen aangifte, online of op papier.

Wordt Modelo 210 huurinkomen per kwartaal of jaarlijks aangegeven?

Jaarlijks, voor huur verdiend vanaf 2024, hoewel apart aangeven van huur nog toegestaan is. Huur verdiend in 2026 wordt aangegeven van 1 tot 20 april 2027.

Moet ik aangifte doen als mijn appartement in Valencia leegstaat?

Ja, als u het als particulier bezit. Een leeg appartement, of een dat u zelf gebruikt, genereert een verondersteld inkomen van 1,1% of 2% van de kadastrale waarde, belast tegen 19% of 24%. Voor 2025 moet de aangifte uiterlijk 31 december 2026 ingediend zijn; voor 2026 tussen 1 april en 31 december 2027.

Kan een inwoner van het VK kosten aftrekken van Spaanse huurinkomsten?

Volgens de regels van de Spaanse Belastingdienst niet. Sinds 1 januari 2021 worden inwoners van het VK belast als andere niet-EU-inwoners: 24% over de bruto huur, zonder de aftrekposten die EU- en EER-inwoners wel hebben.

Wat gebeurt er als ik Modelo 210 te laat indien?

Een te late aangifte die wordt ingediend voordat de Belastingdienst contact met u opneemt, krijgt een boete van 1% van de verschuldigde belasting plus 1% voor elke volle maand vertraging. Na 12 maanden is de boete 15%, en vanaf dat moment loopt ook de rente over de achterstallige betaling.

Hoe kan Nestor helpen met Modelo 210?

Nestor biedt introducties naar getoetste belastingadviseurs, en het maandrapport dekt huurincasso, schoonmaak, onderhoud en reparaties, waardoor uw adviseur de jaarcijfers op één plek heeft.